Czy otrzymując spadek trzeba się z niego rozliczyć? Spadku nie musimy rozliczać w deklaracji rocznej PIT. Wynika to z ustawy o podatku od dochodów osób fizycznych. Nie oznacza to, że spadek wcale nie podlega opodatkowaniu. Istniej bowiem ustawa o podatku od spadków i darowizn. To właśnie z niej wynika to, że spadek jest opodatkowany. Zdarzają się też także sytuacje, że spadkobiercy są zwolnieni z płacenia podatku.
Spadek nie wlicza się w rozliczenie PIT, ponieważ nie jest uznany za dochód osób fizycznych. Pomimo tego podatek od spadku istnieje. Opodatkowaniu w ramach ustawy o podatku od spadków i darowizn podlega między innymi otrzymanie nieruchomości, ruchomości czy środków pieniężnych na drodze dziedziczenia. Na podstawie orzeczenia o obowiązku płacenia podatku jest on naliczany indywidualnie przez Urząd Skarbowy. Podatnik od momentu otrzymania tego dokumentu jest zobowiązany do tego, aby złożyć specjalny druk o nabytej masie spadku SD-3. Kolejnym krokiem jest zapłata kwoty podatku.
Kwoty, które nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn wyznaczają specjalne przepisy.
Do pierwszej grupy podatkowej należą małżonkowie, teściowie, rodzeństwo, macocha i ojczym, pasierbowie, synowe i zięciowie. Kwota podatku dla tej grupy wynosi 9637 złotych. Jeżeli spadkobierca w ciągu 6 miesięcy od daty uprawomocnienia orzeczenia sądu o otrzymanym spadku złoży druk SD-Z2 w Urzędzie Skarbowym to może być całkowicie zwolniony z płacenia podatku.
Dla drugiej grupy podatkowej czyli pasierbów, ich małżonków, rodzeństwa i rodzeństwa rodziców kwota wolna od podatku będzie wynosiła 7276 zł.
Trzecia grupa podatkowa obejmuje wszystkie inne osoby. Dla nich kwota wolna od podatku to 4902 zł.
Wiadome jest już, że dziedziczenie środków pieniężnych, ruchomości bądź nieruchomości podlega ustawie o podatkach od spadków i darowizn. Wszelkiego rodzaju wyplaty z towarzystw ubezpieczeniowych lub prawa majątkowe są rozliczane z Urzędem Skarbowym na trochę innych zasadach. W przypadku śmierci osoby, która była zatrudniona na umowę o pracę prawa majątkowe przysługiwać będą współmałożonkowi lub innym osobom, które spełnią warunki otrzymania renty rodzinnej. W takiej sytuacji dziedziczone kwoty podlegają obowiązkowi rozliczenia PIT. Należy to zrobić na formularzu PIT-36 lub PIT-37. Płatnik musi pobrać określoną zaliczkę i wystawić spadkobiercom PIT-11.
Zdarzają się sytuacje, w których nie ma osób kwalifikujących się do otrzymania pieniędzy na podstawie przychodu od praw majątkowych. Wtedy środki finansowe dziedziczą dalsi krewni.
Spadek w postaci środków pieniężnych zgromadzonych przez zmarłą osobę w Otwartym Funduszu Emerytalnym również jest dziedziczony, ale nie podlega on Podatkowi od spadków i darowizn. W takich sytuacjach płatnik musi uregulować zryczałtowany podatek dochodowy. Spadkobierca nie otrzymuje formularza PIT i nie musi rozliczać się w rocznej deklaracji.
Pieniądze, które zmarły miał w towarzystwie ubezpieczeniowym są opodatkowane według podatku dochodowego.
Zbycie spadku lub darowizny również podlega opodatkowaniu PIT. Aby rozliczyć deklarację należy skorzystać z formularza PIT-38 lub PIT-39. Opodatkowanie PIT obowiązuje też jeżeli darowizna została przeznaczona na cele chartytatywne. Do tego służy formularz PIT-37.
Spadkobiercy mają prawo zrzec się spadku. Szczególnie ważne jest to w przypadku, gdy w wartość spadku wchodzą długi zmarłego.
Porady dotyczące rozliczeń podatkowych pochodzą z portalu Pitax.pl. Dzięki PITax bezpłatnie i w prosty sposób rozliczysz tegorocznego PITa online.